某企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致数月前购入的一批材料被盗，该批材料账面成本12 465元（含运费465元），则应转出的进项税为（ ）元。（已知：该批材料适用的增值税税率为17%）
A．2 040
B．2 075
C．2 119
D．2 045
A B C D
2.某食品厂（增值税一般纳税人）将自产糕点用于职工福利，成本8 000元，不含税售价10 000元，则以下关于企业账务处理正确的是（ ）。
A．借：应付职工薪酬 11 700
贷：主营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税（销项税额）1 700
B．借：应付职工薪酬 9 700
贷：库存商品 8 000
应交税费——应交增值税（销项税额）1 700
C．借：应付职工薪酬 80 000
贷：库存商品 80 000
D．借：应付职工薪酬 10 000
贷：库存商品 10 000
A B C D
3.某企业2011年6月末“应交税费——应交增值税”借贷方专栏中，销项税额100万元，进项税额60万元，其他专栏金额为零。月初缴纳上月欠缴税款15万元，则以下关于企业6月的会计处理正确的是（ ）。
A．借：应交税费——未交增值税 150 000
贷：银行存款 150 000
B．借：应交税费——未交增值税 150 000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）150 000
C．借：应交税费——应交增值税（进项税额） 150 000
贷：应交税费——未交增值税 150 000
D．借：应交税费——未交增值税 550 000
贷：银行存款 550 000
A B C D
4.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年1月有如下业务：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82 400元；销售产品，取得含税收入10 300元；购买原材料，取得增值税专用发票，注明材料价款10 000元，增值税为1 700元，则该企业当月应纳增值税为（ ）元。
A．2 700
B．4 400
C．2 400
D．300
A B C D
5. 一般情况下，企业缴纳的下列税金不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
A．增值税
B．耕地占用税
C．消费税
D．城镇土地使用税
A B C D
6.增值税一般纳税人在账户设置上采用了多栏式账户的方式，下列不属于“应交税费——应交增值税”借方专栏的是（ ）。
A．进项税额
B．已交税金
C．进项税额转出
D．转出未交增值税
A B C D
7. 根据增值税的相关规定，下列账务处理错误的是（ ）。
A．企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“银行存款”科目
B．月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目
C．一般纳税人按征收率计算的应纳增值税税款通过“应交税费——未交增值税”科目核算
D．用进项留抵税额抵减增值税欠税时，增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额抵减增值税欠税
A B C D
8. 1.
甲企业为增值税一般纳税人，2012年1月份外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款10 000元、增值税1 700元，款项已支付，原材料已验收入库。甲企业的账务处理正确的是（ ）。
A．借：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700
贷：银行存款 11 700
B．借：原材料 10 000
应交税费——未交增值税 1 700
贷：银行存款 11700
C．借：原材料 11 700
贷：银行存款 11 700
D．借：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（已交税金） 1700
贷：银行存款 11 700
A B C D
9. 甲生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月份接受乙企业捐赠的一批原材料，收到的增值税专用发票上注明原材料不含税金额10 000元，增值税税额为l 700元，则甲企业的账务处理应当是（ ）。
A．借：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700
贷：营业外收入 11 700
B．借：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700
贷：资本公积 11 700
C．借：原材料 11 700
贷：营业外收入 11 700
D．借：原材料 10 000
贷：资本公积 10 000
A B C D
10. 1.
某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中购入的粮食，支付价款，取得的收购凭证上注明支付价款为10 000元，则下列账务处理正确的是（ ）。
A．借：原材料 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700
贷：银行存款 11 700
B．借：原材料 8 700
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300
贷：银行存款 10 000
C．借：原材料 10 000
贷：银行存款 10 000
D．借：原材料 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700
贷：银行存款 8 300
A B C D
甲地板厂，系增值税一般纳税人，2011年3月领用自产的实木地板一批，成本价格为70 000元（同类产品销售价格为90 000元），用于本企业新建办公楼在建工程，已知实木地板消费税税率为5%，针对该项业务，下列会计处理正确的是（ ）。
A．借：在建工程 85 300
营业税金及附加 4 500
贷 ：库存商品—实木地板 70 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 15 300
应交税费—应交消费税 4 500
B．借：在建工程 89 800
贷：库存商品—实木地板 70 000
应交税费—应交增值税（销项税额）15 300
应交税费—应交消费税 4 500
C．借：在建工程 109 800
贷：主营业务收入 90 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 15 300
应交税费—应交消费税 4 500
D．借：在建工程 85 400
贷：库存商品—实木地板 70 000
应交税费—应交增值税（销项税额）11 900
应交税费—应交消费税 3 500
A B C D
甲酒厂系增值税一般纳税人，2012年7月提供10万元的原材料，委托乙企业加工散装药酒，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，取得增值税专用发票，当期将收回的散装药酒全部直接对外销售，针对上述业务，甲企业的下列会计处理不正确的是（ ）。（已知：药酒的消费税税率为10%，成本利润率为5%，单位：万元）
A．发出材料时，
借：委托加工物资 10
贷：原材料 10
B．支付加工费、增值税时，
借：委托加工物资 1
应交税费—应交增值税（进项税额）0.17
贷：银行存款 1.17
C．支付受托方代收代缴的消费税时，
借：应交税费—应交消费税 1.28
贷：银行存款 1.28
D．收回入库时，
借：库存商品 12.28
贷：委托加工物资 12.28
A B C D
非房地产开发企业销售不动产涉及的下列会计分录，不正确的是（ ）。
A．企业销售不动产
借：银行存款
贷：固定资产清理
B．计算缴纳营业税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
C．发生固定资产清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
D．销售不动产的净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
A B C D
下列关于企业的递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理，正确的是（ ）。
A．企业在确认相关资产、负债时，根据所得税会计准则的递延所得税资产，借记“所得税费用—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
B．企业在确认相关资产、负债时，根据所得税会计准则的递延所得税资产，借记“递延所得税负债”科目，贷记“所得税费用—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目
C．资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D．资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
A B C D
2012年4月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。2012年4月该盐场应纳资源税（ ）万元。
A．1 850
B．1 350
C．1 370
D．870
A B C D
非房地产开发企业转让房产缴纳的土地增值税应在（ ）科目中核算。
A．固定资产清理
B．营业税金及附加
C．主营业务成本
D．管理费用
A B C D
企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（ ）。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．教育费附加
D．车船税
A B C D
企业小金库主要包括的内容有（ ）。
A．各项生产经营收入
B．各项服务和劳务收入
C．各项价外费用
D．各种形式的回扣和佣金
A B C D E F
企业小金库的表现形式有（ ）。
A．截留主营业务收入
B．采取“多报少支”的方式建立“小金库”
C．直接虚列支出名目建立“小金库”
D．往来账
A B C D E F
属于企业小金库内容的是（ ）。
A．专门给企业领导建立的“小金库”
B．财务人员建立的“小金库”
C．腐蚀了领导干部
D．企业职能部门建立“小金库”
A B C D
损害了干群关系也属于企业小金库的危害性所包含的内容。（ ）
对 错
“小金库”的资金极具隐秘性，游离于财务、审计监督之外，在一定程度上扰乱了企业的正常生产经营，造成企业财务会计信息失真，影响企业对成本控制的决策和经营管理。（ ）
对 错
“小金库”的资金来源主要是对企业各种收入的截留或转移， 国有企业存在的“小金库”致使企业效益缩水，这给国家财产和集体利益带来了巨大的损失。（ ）
对 错
所谓坐支，即从企业的现金收入中直接用于支付各项开支。（ ）
对 错
企业小金库设立原因包括（ ）。
A．无视财经法纪
B．内部控制制度不完善
C．财务管理上存在漏洞
D．处罚不力
A B C D E F
审计组在进点审计之前，以公示形式告知被审计单位的于部职工，欢迎反映情况，这有利于确定审计工作重点，有的放矢，顺藤摸瓜，对发现“小金库”很有帮助。（ ）
对 错
企业小金库的审查方法包括（ ）。
A．票据清查核对法
B．银行对账单核对法
C．往来账款的对账核对和下审一级法
D．座谈攻心法
A B C D E F
作为财务人员，应当遵守的职业道德是（ ）。
A．坚持会计诚信原则
B．爱岗敬业
C．勤奋工作
D．忠于职守
A B C D
属于继续加强审计监督制度包括的内容是下列（ ）。
A．建立和完善内部控制制度
B．加大外部审计
C．加强民主监督
D．加强财务人员职业道德建设
A B C D
加大对各项财务收支的清理力度,清理的内容主要包括（ ）。
A．清理项目
B．清支出
C．清收入
D．清资产
A B C D E
“小金库”已成为改制企业资产流失的“黑洞”，从哪些方面堵住“黑洞”（ ）。
A．首先，严格限制管理层收购，明确手续及程序，使国有、集体资产的转移走向产权市场，通过竞争程序使企业的隐性财产变为明确的财产
B．建立完备的责任人追究制度，明确公有资产管理部门和企业主管领导的责任，对失职、渎职者要严格依法追究民事、行政、刑事责任
C．对改制企业应加强审计监督和资产评估，坚持先审计后评估的原则，严防“小金库”和账外账
D．对各单位的支出项目、支出资金要进行全面清查，核实支出、查清去向
A B C D E F
加强组织领导，建立健全领导体制和工作机制属于中央小金库治理专项行动其中的一个方面。（ ）
对 错
下列选项中不属于中央企业“小金库”专项治理的处理政策包括的内容的是（ ）。
A．重奖举报有功人员
B．从重从严处理被查发现的“小金库”问题
C．坚决制止新设“小金库”的不法行为
D．突出重点，深入检查
A B C D
作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ ）。
A.要有良好的职业道德
B.要有较强的政策水平
C.要有熟练的专业技能
D.要有良好的工作态度
A B C D E F
纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。（ ）
对 错
按《票据法》规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。（ ）
对 错
A.发放职工工资78456元
B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元
C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元
D.支付差旅费预借款3000元
A B C D E F
企业可以设立的银行存款账户包括（ ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.临时存款账户 D.专项存款账户
E.特别存款账户
A B C D E F
商业汇票在同城和异地均可使用。（ ）
对 错
未达账项是指企业与银行之间对同一项经济业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，即发生的一方已取得结算凭证登记入账，另一方由于尚未取得结算凭证还未入账的款项。（ ）
对 错
从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（ ）账簿。
A.三栏式 B.数量金额式 C.横线登记式 D.多栏式
A B C D E
出纳工作包括（ ）。
A.现金的收付及保管 B.银行存款的收付及管理
C.财务印章的保管 D.有关单据的整理和保管
E.有价证券的整理和保管
A B C D E F
出纳报告的编制要求（ ）。
A.编制要及时 B.账表内容必须一致 C.报送范围要确定 D.报送程序要确定
A B C D E F
各单位从外部取得的原始凭证以签字为标准。涉外原始凭证必须具备合法印章。如：发票专用章、财务专用章、业务专用章等。（ ）
对 错
